Asesoría Fiscal
CW CPA ofrece servicios de asesoría fiscal en Hong Kong y China continental para apoyar a las empresas a navegar por las complejas normativas fiscales, las obligaciones de cumplimiento y las consideraciones fiscales transfronterizas. Hong Kong y China continental tienen regímenes fiscales distintos, y una planificación fiscal eficaz junto con el apoyo en el cumplimiento ayudan a las empresas a gestionar los riesgos y optimizar sus posiciones fiscales. Nuestros asesores fiscales trabajan con clientes de diversos tamaños y estructuras para ofrecer una orientación fiscal práctica y orientada al cumplimiento, adaptada a los requisitos locales.
Nuestro enfoque de trabajo
- Un enfoque basado en el riesgo en las exposiciones fiscales materiales y las prioridades de cumplimiento, en lugar de un análisis teórico
- Consideración de las implicaciones fiscales tanto a nivel de empresa como de grupo, especialmente para las estructuras de holding y transfronterizas
- Coordinación con los equipos de asesoramiento fiscal dentro de la red Allinial Global para apoyar los asuntos fiscales internacionales y multijurisdiccionales
- Comunicación clara de las implicaciones fiscales para apoyar la toma de decisiones de la dirección y la planificación del cumplimiento
Nuestros servicios de asesoramiento fiscal
Los servicios de asesoría fiscal proporcionan interpretación técnica, asesoramiento en estructuración, apoyo en el cumplimiento y gestión de disputas en regímenes fiscales nacionales y transfronterizos. Estos servicios incluyen asesoría fiscal corporativa, estructuración fiscal internacional, asesoría sobre el impuesto mínimo global, asesoría fiscal en transacciones, asesoría en impuestos indirectos, gestión de riesgos fiscales y planificación fiscal para el empleo individual. El objetivo es optimizar las posiciones fiscales, gestionar la exposición regulatoria y alinear la estrategia fiscal con los objetivos comerciales.
Asesoría fiscal corporativa y empresarial
Asesoría sobre el impuesto sobre beneficios de Hong Kong
- Asesoramiento sobre la aplicación e interpretación de la Ordenanza de Ingresos Internos en relación con las operaciones comerciales.
- Análisis de la deducibilidad de gastos, caracterización de ingresos y cuestiones relativas a la fuente de beneficios.
- Asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de nuevos modelos de negocio, acuerdos contractuales y estructuras de servicios transfronterizos.
- Evaluación de la exposición a establecimientos permanentes y riesgos de presencia imponible en Hong Kong.
- Apoyo en la estructuración fiscalmente eficiente de las operaciones comerciales en Hong Kong.
Asesoría sobre fuente territorial y beneficios en el extranjero
- Asesoramiento sobre la aplicación del principio de fuente territorial de Hong Kong para determinar el origen de los beneficios.
- Evaluación de si los ingresos por comercialización, servicios o comisiones se consideran originados o derivados de Hong Kong.
- Análisis de la estructura operativa, la ejecución de contratos y los procesos de toma de decisiones para evaluar la elegibilidad de las reclamaciones en el extranjero.
- Revisión de la documentación y los flujos de transacciones para respaldar las posiciones de beneficios en el extranjero.
- Asesoramiento sobre los riesgos asociados a las reclamaciones en el extranjero y la exposición a impugnaciones por parte del Departamento de Ingresos Internos.
- Asistencia en la preparación de declaraciones y documentación de respaldo para la presentación de reclamaciones en el extranjero.
- Prestación de apoyo de asesoría durante las consultas del Departamento de Ingresos Internos relativas a las evaluaciones de la fuente de beneficios.
Asesoría sobre el impuesto de sociedades en la RPC
- Asesoramiento sobre las implicaciones del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) de la RPC para empresas con inversión extranjera y entidades nacionales.
- Análisis de los acuerdos de servicios transfronterizos y la exposición a las retenciones fiscales.
- Interpretación de las normativas fiscales de la RPC que afectan a las transacciones entre empresas.
- Asesoramiento sobre políticas fiscales preferenciales y requisitos de calificación.
- Evaluación de los riesgos fiscales en la RPC asociados a la estructuración de inversiones entrantes y salientes.
Fiscalidad internacional y estructuración transfronteriza
Estructuración fiscal transfronteriza
- Asesoramiento sobre estructuración fiscal internacional para grupos multinacionales que operan entre Hong Kong, la RPC y jurisdicciones de ultramar.
- Evaluación de las implicaciones de las retenciones fiscales en los pagos transfronterizos, incluidos dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios.
- Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) y análisis de los beneficios de los tratados.
- Asesoramiento sobre requisitos de sustancia, consideraciones de beneficiario final y presencia económica.
- Apoyo en la alineación de la gobernanza fiscal del grupo en las distintas jurisdicciones.
Asesoría sobre estructuras de holding para inversiones en el exterior
- Asesoramiento a empresas de la RPC sobre la estructuración de inversiones en el exterior a través de las jurisdicciones de holding adecuadas.
- Evaluación de las implicaciones fiscales, regulatorias y comerciales del uso de Hong Kong u otras entidades de holding intermedias para la expansión internacional.
- Evaluación de la eficiencia de las retenciones fiscales, el acceso a la red de tratados y las consideraciones de exención de participación.
- Revisión de los requisitos de sustancia y la exposición a medidas antielusión en las jurisdicciones de holding seleccionadas.
- Análisis de las vías de repatriación de beneficios y estructuración de flujos de caja transfronterizos.
- Asesoramiento sobre la interacción entre las normas de inversión en el exterior de la RPC y los regímenes fiscales extranjeros.
- Apoyo en la reestructuración de los acuerdos de holding existentes para mejorar la eficiencia fiscal y la alineación de la gobernanza.
Asesoría sobre la exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) en Hong Kong
- Asesoramiento sobre la aplicación del régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) de Hong Kong a los dividendos, intereses, ganancias por enajenación e ingresos por propiedad intelectual de fuente extranjera.
- Evaluación de los requisitos de sustancia económica aplicables a las entidades multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación.
- Asesoramiento sobre las condiciones de exención de participación y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
- Evaluación de los requisitos de nexo para los ingresos por propiedad intelectual bajo el marco FSIE.
- Revisión de las estructuras de holding transfronterizas para evaluar la exposición bajo las disposiciones antiabuso y antielusión.
- Apoyo en la preparación de documentación para sustentar las solicitudes de exención bajo el régimen FSIE.
- Asesoramiento sobre consideraciones de reestructuración para alinearse con los requisitos de cumplimiento de la FSIE.
Asesoría sobre el Acuerdo de Doble Imposición (CDI) entre Hong Kong y China continental
- Asesoramiento sobre la aplicación del régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) de Hong Kong a los dividendos, intereses, ganancias por enajenación e ingresos por propiedad intelectual de fuente extranjera.
- Evaluación de los requisitos de sustancia económica aplicables a las entidades multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación.
- Asesoramiento sobre las condiciones de exención de participación y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
- Evaluación de los requisitos de nexo para los ingresos por propiedad intelectual bajo el marco FSIE.
- Revisión de las estructuras de holding transfronterizas para evaluar la exposición bajo las disposiciones antiabuso y antielusión.
- Apoyo en la preparación de documentación para sustentar las solicitudes de exención bajo el régimen FSIE.
- Asesoramiento sobre consideraciones de reestructuración para alinearse con los requisitos de cumplimiento de la FSIE.
Asesoría sobre retenciones fiscales y repatriación de beneficios en la RPC
- Asesoramiento sobre las implicaciones de las retenciones fiscales en la RPC derivadas de los pagos transfronterizos realizados por entidades de la RPC a empresas no residentes.
- Evaluación de la exposición a las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses, regalías y pagos de honorarios por servicios a accionistas extranjeros o partes relacionadas.
- Evaluación de la elegibilidad para tipos reducidos de retención fiscal en virtud de los convenios de doble imposición aplicables.
- Revisión de los requisitos de beneficiario final y consideraciones de sustancia para determinar la elegibilidad para el alivio de los tratados.
- Asesoramiento sobre alternativas de estructuración para la extracción de beneficios, incluidos el reparto de dividendos, acuerdos de servicios entre empresas, pagos de regalías y mecanismos de reducción de capital.
- Evaluación de las implicaciones fiscales en la RPC de las transferencias indirectas de capital bajo las normas de la RPC contra la elusión y de transferencia indirecta.
- Apoyo en la preparación de documentación para las declaraciones de retenciones fiscales y las solicitudes de beneficios de tratados ante las autoridades fiscales de la RPC.
- Asistencia en la gestión de consultas de las autoridades fiscales relativas a los acuerdos de pagos transfronterizos.
Asesoría sobre el Segundo Pilar de la OCDE
- Asesoramiento sobre las Normas Modelo de Lucha contra la Erosión de la Base Imponible Global (GloBE) de la OCDE y los requisitos de implementación jurisdiccional.
- Evaluación de la implementación en Hong Kong del Impuesto Complementario Mínimo Nacional Cualificado (QDMTT) y de la Regla de Inclusión de Ingresos (IIR), cuando proceda.
- Análisis de los cálculos GloBE a nivel de grupo en lo que respecta a las entidades constituyentes de Hong Kong.
- Revisión de los cálculos del Tipo Impositivo Efectivo (ETR) jurisdiccional y de la exposición al impuesto complementario.
- Asesoramiento sobre la interacción entre la legislación nacional de Hong Kong y el marco global del Segundo Pilar.
Asesoría fiscal individual y laboral
Estructuración fiscal transfronteriza
- Asesoramiento sobre estructuración fiscal internacional para grupos multinacionales que operan entre Hong Kong, la RPC y jurisdicciones de ultramar.
- Evaluación de las implicaciones de las retenciones fiscales en los pagos transfronterizos, incluidos dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios.
- Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) y análisis de los beneficios de los tratados.
- Asesoramiento sobre requisitos de sustancia, consideraciones de beneficiario final y presencia económica.
- Apoyo en la alineación de la gobernanza fiscal del grupo en las distintas jurisdicciones.
Asesoría sobre estructuras de holding para inversiones en el exterior
- Asesoramiento a empresas de la RPC sobre la estructuración de inversiones en el exterior a través de las jurisdicciones de holding adecuadas.
- Evaluación de las implicaciones fiscales, regulatorias y comerciales del uso de Hong Kong u otras entidades de holding intermedias para la expansión internacional.
- Evaluación de la eficiencia de las retenciones fiscales, el acceso a la red de tratados y las consideraciones de exención de participación.
- Revisión de los requisitos de sustancia y la exposición a medidas antielusión en las jurisdicciones de holding seleccionadas.
- Análisis de las vías de repatriación de beneficios y estructuración de flujos de caja transfronterizos.
- Asesoramiento sobre la interacción entre las normas de inversión en el exterior de la RPC y los regímenes fiscales extranjeros.
- Apoyo en la reestructuración de los acuerdos de holding existentes para mejorar la eficiencia fiscal y la alineación de la gobernanza.
Asesoría sobre la exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) en Hong Kong
- Asesoramiento sobre la aplicación del régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) de Hong Kong a los dividendos, intereses, ganancias por enajenación e ingresos por propiedad intelectual de fuente extranjera.
- Evaluación de los requisitos de sustancia económica aplicables a las entidades multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación.
- Asesoramiento sobre las condiciones de exención de participación y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
- Evaluación de los requisitos de nexo para los ingresos por propiedad intelectual bajo el marco FSIE.
- Revisión de las estructuras de holding transfronterizas para evaluar la exposición bajo las disposiciones antiabuso y antielusión.
- Apoyo en la preparación de documentación para sustentar las solicitudes de exención bajo el régimen FSIE.
- Asesoramiento sobre consideraciones de reestructuración para alinearse con los requisitos de cumplimiento de la FSIE.
Asesoría sobre el Acuerdo de Doble Imposición (CDI) entre Hong Kong y China continental
- Asesoramiento sobre la aplicación del régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) de Hong Kong a los dividendos, intereses, ganancias por enajenación e ingresos por propiedad intelectual de fuente extranjera.
- Evaluación de los requisitos de sustancia económica aplicables a las entidades multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación.
- Asesoramiento sobre las condiciones de exención de participación y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
- Evaluación de los requisitos de nexo para los ingresos por propiedad intelectual bajo el marco FSIE.
- Revisión de las estructuras de holding transfronterizas para evaluar la exposición bajo las disposiciones antiabuso y antielusión.
- Apoyo en la preparación de documentación para sustentar las solicitudes de exención bajo el régimen FSIE.
- Asesoramiento sobre consideraciones de reestructuración para alinearse con los requisitos de cumplimiento de la FSIE.
Asesoría sobre retenciones fiscales y repatriación de beneficios en la RPC
- Asesoramiento sobre las implicaciones de las retenciones fiscales en la RPC derivadas de los pagos transfronterizos realizados por entidades de la RPC a empresas no residentes.
- Evaluación de la exposición a las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses, regalías y pagos de honorarios por servicios a accionistas extranjeros o partes relacionadas.
- Evaluación de la elegibilidad para tipos reducidos de retención fiscal en virtud de los convenios de doble imposición aplicables.
- Revisión de los requisitos de beneficiario final y consideraciones de sustancia para determinar la elegibilidad para el alivio de los tratados.
- Asesoramiento sobre alternativas de estructuración para la extracción de beneficios, incluidos el reparto de dividendos, acuerdos de servicios entre empresas, pagos de regalías y mecanismos de reducción de capital.
- Evaluación de las implicaciones fiscales en la RPC de las transferencias indirectas de capital bajo las normas de la RPC contra la elusión y de transferencia indirecta.
- Apoyo en la preparación de documentación para las declaraciones de retenciones fiscales y las solicitudes de beneficios de tratados ante las autoridades fiscales de la RPC.
- Asistencia en la gestión de consultas de las autoridades fiscales relativas a los acuerdos de pagos transfronterizos.
Asesoría sobre el Segundo Pilar de la OCDE
- Asesoramiento sobre las Normas Modelo de Lucha contra la Erosión de la Base Imponible Global (GloBE) de la OCDE y los requisitos de implementación jurisdiccional.
- Evaluación de la implementación en Hong Kong del Impuesto Complementario Mínimo Nacional Cualificado (QDMTT) y de la Regla de Inclusión de Ingresos (IIR), cuando proceda.
- Análisis de los cálculos GloBE a nivel de grupo en lo que respecta a las entidades constituyentes de Hong Kong.
- Revisión de los cálculos del Tipo Impositivo Efectivo (ETR) jurisdiccional y de la exposición al impuesto complementario.
- Asesoramiento sobre la interacción entre la legislación nacional de Hong Kong y el marco global del Segundo Pilar.
Asesoría fiscal estratégica y de transacciones
Asesoría sobre el impuesto sobre salarios de Hong Kong
- Asesoramiento sobre las obligaciones del impuesto sobre salarios para directivos y empleados.
- Evaluación de la tributación de los beneficios en especie y los acuerdos de compensación en acciones.
- Asesoramiento sobre la estructuración de remuneraciones fiscalmente eficientes.
- Apoyo en las consideraciones fiscales del empleo transfronterizo.
Estructuración del empleo transfronterizo entre Hong Kong y la RPC
- Evaluación del estatus de residencia fiscal bajo las normas de Hong Kong y China continental.
- Asesoramiento sobre acuerdos de doble contrato y estructuras de comisión de servicios.
- Análisis de las implicaciones de establecimiento permanente y de retención del empleador derivadas del despliegue de personal transfronterizo.
- Asesoramiento sobre la asignación de rentas del trabajo entre jurisdicciones.
Planificación y asesoría sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT) en China continental
- Asesoramiento sobre las obligaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT) de China continental para expatriados asignados a la RPC.
- Evaluación del estatus de residencia fiscal en la RPC bajo las reglas de los 183 días y de los seis años.
- Apoyo en la planificación para la estructuración fiscalmente eficiente de los paquetes retributivos, incluidos complementos y beneficios.
- Asesoramiento sobre beneficios de vivienda, asignaciones por traslado y tratamiento de beneficios exentos de impuestos bajo las normativas de la RPC.
- Revisión de la tributación de la compensación en acciones y de los incentivos basados en acciones en el contexto de la RPC.
- Análisis de la exposición a la doble imposición y disponibilidad de créditos fiscales extranjeros.
- Apoyo en la coordinación entre las posiciones fiscales de Hong Kong y la RPC para garantizar la coherencia y mitigar el riesgo de cumplimiento.
Ecualización fiscal de expatriados y estructuración de la movilidad
- Asesoramiento a empleadores sobre políticas de ecualización fiscal y protección fiscal para asignaciones transfronterizas.
- Diseño de marcos de ecualización fiscal para neutralizar los diferenciales impositivos entre las jurisdicciones de origen y de destino.
- Preparación de proyecciones de costes fiscales para asignaciones entrantes y salientes.
- Análisis de los requisitos de incremento salarial bruto (gross-up) del empleador y de las implicaciones en la estructuración de la compensación.
- Apoyo en la coordinación del cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas en las distintas jurisdicciones.
- Asesoramiento sobre la interacción entre las obligaciones de retención del empleador y las políticas de ecualización fiscal de los expatriados.
- Asistencia en la documentación de los acuerdos de ecualización fiscal y las cartas de asignación.
Impuestos indirectos y transaccionales
Asesoría sobre impuestos indirectos en la RPC
- Asesoramiento sobre las implicaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la RPC para las transacciones de bienes y servicios.
- Orientación sobre la clasificación del IVA, el derecho al crédito fiscal soportado y el cumplimiento de la facturación.
- Evaluación de la exposición al IVA transfronterizo y consideraciones sobre las devoluciones a la exportación.
Planificación de salida y sucesión
- Asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de las salidas de accionistas, enajenaciones de negocios y adquisiciones por parte de la dirección.
- Asesoría en estructuración para la planificación de la sucesión y la transición de la propiedad.
- Evaluación de las ganancias de capital transfronterizas y de la exposición a las retenciones fiscales.
- Apoyo en estrategias de transición fiscalmente eficientes a largo plazo.
Gestión de riesgos fiscales
Revisión y gobernanza del riesgo fiscal
- Revisión de las posiciones fiscales históricas e identificación de posibles áreas de exposición.
- Evaluación del marco de gobernanza fiscal interna y de los procesos de control.
- Asesoramiento sobre estrategias de divulgación voluntaria cuando proceda.
- Recomendaciones para fortalecer la gestión del riesgo fiscal y la supervisión del cumplimiento.
Apoyo en inspecciones y disputas fiscales
- Apoyo de asesoría durante las consultas del Departamento de Ingresos Internos (IRD), auditorías de campo e inspecciones fiscales.
- Preparación de respuestas a solicitudes de información y liquidaciones.
- Apoyo en los procedimientos de objeción y recurso.
- Asistencia estratégica en la gestión de controversias fiscales y negociaciones de liquidación.