税务咨询
华德会计师事务所提供香港及中国内地税务咨询服务，协助企业应对复杂的税务法规、合规义务以及跨境税务考量。 香港与中国内地分别拥有不同的税制，有效的税务规划与合规支持可帮助企业管理风险并优化税务头寸。 我们的税务顾问与各种规模和结构的客户合作，根据当地要求提供实用的、以合规为导向的税务指导。
我们的工作方法
- 以风险为本，重点关注重大税务风险和合规优先事项，而非理论分析
- 考虑公司和集团层面的税务影响，特别是对于控股和跨境结构
- 与 Allinial Global 网络内的税务咨询团队协调，以支持国际和多司法管辖区的税务事宜
- 清晰地沟通税务影响，以支持管理决策和合规计划
我们的税务咨询服务
税务咨询服务在境内和跨境税制中提供技术解读、架构咨询、合规支持和争议管理。这些服务包括企业税务咨询、国际税务架构、全球最低税咨询、交易税务咨询、间接税咨询、税务风险管理以及个人雇佣税规划。其目标是优化税务头寸、管理监管风险，并使税务策略与商业目标保持一致。
企业与商业税务咨询
香港利得税咨询
- 就《税务条例》在业务运营中的应用和解读提供咨询。
- 分析费用扣除、收入性质界定及利润来源地问题。
- 就新业务模式、合同安排和跨境服务架构的税务影响提供咨询。
- 评估常设机构风险及香港纳税身份风险。
- 支持香港业务运营的税务高效架构设计。
地域来源征税原则与离岸利润咨询
- 就确定利润来源时香港地域来源征税原则的应用提供建议。
- 评估贸易、服务或佣金收入是否被视为产生于香港或得自香港。
- 分析运营架构、合同执行和决策流程，以评估离岸豁免申请的资格。
- 审查文件记录和交易流程，以支持离岸利润主张。
- 就离岸豁免申请相关的风险及税务局质疑的风险提供建议。
- 协助准备离岸豁免申请的陈述书及支持文件。
- 在税务局有关利润来源评税的查询过程中提供咨询支持。
中国企业所得税咨询
- 就外商投资企业和内资实体的中国企业所得税（CIT）影响提供咨询。
- 分析跨境服务安排及预提所得税风险。
- 解读影响关联交易的中国税务法规。
- 就税收优惠政策及资格要求提供咨询。
- 评估与境内外架构相关的中国税务风险。
国际税务与跨境架构
跨境税务架构
- 为在香港、中国内地及海外司法管辖区之间运营的跨国集团提供国际税务架构咨询。
- 评估跨境支付（包括股息、利息、特许权使用费和服务费）的预提所得税影响。
- 双重征税协定（DTA）的应用及协定待遇分析。
- 就经济实质要求、受益所有人考量及经济存在提供咨询。
- 支持各司法管辖区之间集团税务治理的一致性。
境外投资控股架构咨询
- 就通过适当的控股司法管辖区构建境外投资向中国企业提供建议。
- 评估利用香港或其他中间控股实体进行海外扩张的税务、监管和商业影响。
- 评估预提所得税效率、协定网络利用及参股豁免考量。
- 审查所选控股司法管辖区的实质性要求和反避税风险。
- 分析利润回流路径和跨境现金流架构。
- 就中国境外投资规则与外国税制的相互作用提供建议。
- 支持对现有控股安排进行重组，以提高税务效率并符合治理要求。
香港外源收入豁免（FSIE）制度咨询
- 就香港外源收入豁免（FSIE）制度在外国来源的股息、利息、处置收益和知识产权收入中的应用提供建议。
- 评估适用于范围内的跨国实体的经济实质要求。
- 就参股豁免条件及相关合规义务提供建议。
- 评估 FSIE 框架下知识产权收入的关联要求。
- 审查跨境控股架构，以评估反滥用和反避税条款下的风险。
- 支持准备证明文件，以根据 FSIE 制度申请豁免。
- 就符合 FSIE 合规要求的重组考量提供建议。
香港与中国内地双重征税安排（DTA）咨询
- 就香港外源收入豁免（FSIE）制度在外国来源的股息、利息、处置收益和知识产权收入中的应用提供建议。
- 评估适用于范围内的跨国实体的经济实质要求。
- 就参股豁免条件及相关合规义务提供建议。
- 评估 FSIE 框架下知识产权收入的关联要求。
- 审查跨境控股架构，以评估反滥用和反避税条款下的风险。
- 支持准备证明文件，以根据 FSIE 制度申请豁免。
- 就符合 FSIE 合规要求的重组考量提供建议。
中国预提所得税与利润回流咨询
- 就中国实体向非居民企业进行跨境支付所产生的中国预提所得税影响提供建议。
- 评估向海外股东或关联方支付股息、利息、特许权使用费和服务费的预提所得税风险。
- 评估根据适用的双重征税协定享受优惠预提所得税税率的资格。
- 在确定协定待遇资格时，审查受益所有人要求和实质性考量。
- 就利润提取的架构方案提供建议，包括股息分配、关联公司服务安排、特许权使用费支付和减资机制。
- 根据中国反避税和间接转让规则，评估间接股权转让的中国税务影响。
- 支持准备向中国税务机关提交的预提所得税申报和协定待遇申请文件。
- 协助管理与跨境支付安排相关的税务机关查询。
OECD 第二支柱咨询
- 就 OECD 全球反税基侵蚀（GloBE）示范规则及各司法管辖区的实施要求提供咨询。
- 评估香港实施合格国内最低补足税（QDMTT）和收入内含规则（IIR）的情况（如适用）。
- 分析与香港成员实体相关的集团层面 GloBE 计算。
- 审查各司法管辖区的有效税率（ETR）计算及补足税风险。
- 就香港国内立法与全球第二支柱框架的相互作用提供咨询。
个人与雇佣税务咨询
跨境税务架构
- 为在香港、中国内地及海外司法管辖区之间运营的跨国集团提供国际税务架构咨询。
- 评估跨境支付（包括股息、利息、特许权使用费和服务费）的预提所得税影响。
- 双重征税协定（DTA）的应用及协定待遇分析。
- 就经济实质要求、受益所有人考量及经济存在提供咨询。
- 支持各司法管辖区之间集团税务治理的一致性。
境外投资控股架构咨询
- 就通过适当的控股司法管辖区构建境外投资向中国企业提供建议。
- 评估利用香港或其他中间控股实体进行海外扩张的税务、监管和商业影响。
- 评估预提所得税效率、协定网络利用及参股豁免考量。
- 审查所选控股司法管辖区的实质性要求和反避税风险。
- 分析利润回流路径和跨境现金流架构。
- 就中国境外投资规则与外国税制的相互作用提供建议。
- 支持对现有控股安排进行重组，以提高税务效率并符合治理要求。
香港外源收入豁免（FSIE）制度咨询
- 就香港外源收入豁免（FSIE）制度在外国来源的股息、利息、处置收益和知识产权收入中的应用提供建议。
- 评估适用于范围内的跨国实体的经济实质要求。
- 就参股豁免条件及相关合规义务提供建议。
- 评估 FSIE 框架下知识产权收入的关联要求。
- 审查跨境控股架构，以评估反滥用和反避税条款下的风险。
- 支持准备证明文件，以根据 FSIE 制度申请豁免。
- 就符合 FSIE 合规要求的重组考量提供建议。
香港与中国内地双重征税安排（DTA）咨询
- 就香港外源收入豁免（FSIE）制度在外国来源的股息、利息、处置收益和知识产权收入中的应用提供建议。
- 评估适用于范围内的跨国实体的经济实质要求。
- 就参股豁免条件及相关合规义务提供建议。
- 评估 FSIE 框架下知识产权收入的关联要求。
- 审查跨境控股架构，以评估反滥用和反避税条款下的风险。
- 支持准备证明文件，以根据 FSIE 制度申请豁免。
- 就符合 FSIE 合规要求的重组考量提供建议。
中国预提所得税与利润回流咨询
- 就中国实体向非居民企业进行跨境支付所产生的中国预提所得税影响提供建议。
- 评估向海外股东或关联方支付股息、利息、特许权使用费和服务费的预提所得税风险。
- 评估根据适用的双重征税协定享受优惠预提所得税税率的资格。
- 在确定协定待遇资格时，审查受益所有人要求和实质性考量。
- 就利润提取的架构方案提供建议，包括股息分配、关联公司服务安排、特许权使用费支付和减资机制。
- 根据中国反避税和间接转让规则，评估间接股权转让的中国税务影响。
- 支持准备向中国税务机关提交的预提所得税申报和协定待遇申请文件。
- 协助管理与跨境支付安排相关的税务机关查询。
OECD 第二支柱咨询
- 就 OECD 全球反税基侵蚀（GloBE）示范规则及各司法管辖区的实施要求提供咨询。
- 评估香港实施合格国内最低补足税（QDMTT）和收入内含规则（IIR）的情况（如适用）。
- 分析与香港成员实体相关的集团层面 GloBE 计算。
- 审查各司法管辖区的有效税率（ETR）计算及补足税风险。
- 就香港国内立法与全球第二支柱框架的相互作用提供咨询。
交易与战略税务咨询
香港薪俸税咨询
- 就董事及雇员的薪俸税义务提供咨询。
- 评估实物福利和股权薪酬安排的纳税情况。
- 就税务高效的薪酬架构提供咨询。
- 支持跨境雇佣税务考量。
香港与中国内地跨境雇佣架构
- 根据香港和中国内地的规则评估税收居民身份。
- 就双重合同安排和借调架构提供咨询。
- 分析跨境人员部署产生的常设机构和雇主预提影响。
- 就各司法管辖区之间雇佣收入的分配提供咨询。
中国内地个人所得税（IIT）规划与咨询
- 就派驻中国的海外人员的中国内地个人所得税（IIT）义务提供咨询。
- 根据 183 天和六年规则评估中国税务居民身份。
- 为薪酬方案（包括津贴和福利）的税务高效架构提供规划支持。
- 就中国法规下的住房福利、搬迁津贴和免税福利待遇提供咨询。
- 审查中国背景下的股权薪酬和基于股份的激励课税。
- 分析双重征税风险及外国税收抵免的可获得性。
- 支持协调香港与中国的税务立场，以确保一致性并降低合规风险。
外籍人员税收平衡与流动性架构
- 就跨境派驻的税收平衡和税收保护政策向雇主提供建议。
- 设计税收平衡框架，以抵消母国与派驻地司法管辖区之间的税收差异。
- 为入境和出境派驻准备税务成本预测。
- 分析雇主税务总额化（gross-up）要求及薪酬架构影响。
- 支持跨司法管辖区的个人所得税合规协调。
- 就雇主预提义务与外籍人员税收平衡政策的相互作用提供建议。
- 协助准备税收平衡安排文件和派驻函。
间接税与交易税
中国间接税咨询
- 就货物和服务交易的中国增值税（VAT）影响提供咨询。
- 就增值税分类、进项税抵扣权和发票合规提供指导。
- 评估跨境增值税风险及出口退税考量。
退出与传承规划
- 就股东退出、业务处置和管理层收购的税务影响提供咨询。
- 为传承规划和所有权过渡提供架构咨询。
- 评估跨境资本利得和预提所得税风险。
- 支持长期的税务高效过渡策略。
税务风险管理
税务风险审查与治理
- 审查历史税务立场并识别潜在风险领域。
- 评估内部税务治理框架和控制流程。
- 在适当情况下就自愿披露策略提供建议。
- 为加强税务风险管理和合规监督提供建议。
税务调查与争议支持
- 在税务局（IRD）查询、实地审核和税务调查期间提供咨询支持。
- 准备对信息请求和评税的回复。
- 支持反对和上诉程序。
- 在管理税务争议和和解谈判中提供战略协助。