香港作为一个国际商业中心，长期以来一直被视为一个有吸引力的投资目的地。世界各地的公司都在寻求利用其有利的商业环境和战略位置，以及其技术娴熟和合格的人才。
如果您最近成立或正在考虑成立一家香港公司，则必须遵守当地的雇佣法律和相关的合规要求。作为香港的雇主，您有义务履行某些税务申报义务。
每年，您必须向税务局（”IRD”）提交雇主申报表。 该表格包含重要信息，如员工薪酬、额外福利和其他津贴或扣款。 雇主报税表可使税局准确确定您的员工应缴纳的薪俸税。 由于违规行为可能导致处罚和罚款，因此正确及时地提交雇主申报表至关重要。
本文将引导您了解雇主申报表的内容，以及各种申报和记录保存义务。此外，它还详细介绍了您可以提交雇主申报表的各种方法。
目录
什么是雇主申报表？
雇主申报表是指薪酬及退休金的雇主申报表，也称为 BIR56A 表格。此表格须与 IR56B 表格 一起提交，您需要为每位员工填写该表格。BIR56A 表格是所有 IR56B 表格的封面，包含以下信息：
- 公司名称
- 编制雇主申报表的个人的姓名
- 邮政地址和营业地址
- 已完成的 IR56B 表格的数量
- 提交 IR56B 表格的格式，即以纸质副本或电子方式通过存储设备或指定的电子申报服务提交
在 IR56B 表格中，必须披露以下详细信息：
- 员工的详细资料
- 员工在扣除任何款项（例如，强制性公积金或其他认可的退休计划的供款）之前的工资总收入
- 教育福利，即雇主支付的与员工子女教育相关的任何款项
- 来自退休计划的某些付款
- 根据股份期权计划实现的收益
- 雇主代扣代缴的薪俸税金额
- 雇主支付的退休金
- 其他奖励、津贴或实物福利，包括股份奖励、小费、假期旅程福利，以及因其雇佣关系而累积给员工的任何款项，但不包括报销的业务费用
- 住房福利
从香港境外提供的服务产生的收入应包括在计算中。关于住房福利，您作为雇主必须对所提供住所的实际使用行使“适当的控制和监督”。否则，住房福利应被视为现金津贴。此外，报酬应以港币计价。如果以另一种货币支付，则应将金额转换为港币。
您应该为谁填写雇主申报表？
在香港填写雇主申报表时，务必了解根据税务局 (IRD) 的规定，谁属于“雇员”的定义。
“雇员”的含义
税务局将“雇员”定义为：
- 受香港公司雇用的个人，他们
- 全职或兼职工作；
- 是香港居民或非香港居民；以及
- 在香港境内或境外提供服务。
- 由其外国母公司或子公司分配或借调到香港公司，并在香港境内或境外提供服务的个人。
- 根据《税务条例》（“IRO”）第 9A 条的“相关个人”，他们在与雇佣情况相当的情况下提供服务，但在服务合同下运作。
雇员
作为香港的雇主，您有义务为以下雇员提交雇主申报表：
- 单身且年收入为 132,000 港元或以上（无论是否为香港居民）。
- 已婚（无论收入和居住地）。
- 兼职员工（无论收入和居住地）。
- 董事（无论收入和居住地）。
- 受非香港公司雇用，但被分配或借调到贵公司以在香港境内或境外履行职责。
此外，您必须为退休金领取者以及已实现与股份期权计划相关的收益的前雇员和董事提交雇主申报表。
在境外工作的雇员
如上所述，您必须为在香港境外提供服务的雇员提交雇主申报表。补充信息可以在备注部分提供，说明工作安排。例如，深圳办事处的员工 X 在本税务年度内在香港工作的总天数少于 60 天。
如果雇员的部分工资由非香港子公司支付，用于支付在香港境外提供的服务，您应在 IR56B 表格的第 11 项中报告您以及非香港子公司支付的报酬总额。
自由职业者和分包商
如果您聘用了非法人本地服务提供商的服务，则必须提交 IR6036B 和 IR56M 表格。非法人服务提供商且不是您的雇员的本地人士包括个人、合伙企业和独资企业。他们通常以分包商、顾问、代理人、经纪人以及自由艺术家或艺人或运动员等的身份行事。
只有在以下情况下，您才需要报告报酬：
- 分包商的年收入超过 200,000 港元，或
- 顾问、代理人、经纪人、自由艺术家、艺人、运动员、作家、导游等的年收入超过 25,000 港元。
非居民个人
如果您聘用了非居民个人的服务，而他们不是您的雇员，则必须提交 IR623P 表格。您需要报告向在香港提供服务或从事其专业的非雇员、非居民人士支付的款项。例如，这些个人包括仲裁员、顾问、来访律师和讲师。
作为雇主，您还有哪些其他义务？
作为香港的雇主，除了提交雇主申报表外，您还有其他义务：
记录保存
作为雇主，您有义务保存和维护每位员工的工资记录。您的税务责任从您雇用第一位员工时开始。务必保存准确、完整和精确的记录，以便您可以正确填写雇主申报表。
此外，法律规定至少保留七年的工资记录。
您需要记录每位员工的以下信息：
- 个人详细资料，包括姓名、婚姻状况、地址、身份证或护照号码以及签发地点。
- 雇佣方式，即全职或兼职。
- 职位，例如，销售总监、采购经理、销售员等。
- 收入金额，包括在香港境外支付的收入。
- 额外的非现金和附加福利，包括住房福利和股份期权或奖励。
- 对强制性公积金或其他认可的退休计划的供款。
- 雇佣合同以及对雇佣条款的任何修订；以及
- 雇佣期限。
此外，如果出现以下情况，您必须通知税务局：
- 员工的个人详细资料发生变更。
- 员工的雇佣条款发生变更，例如，从全职模式更改为兼职模式。
- 一旦得知员工的香港身份证号码（对于在您填写雇主申报表时未持有香港身份证的员工）。
其他申报要求
重要的是要注意，即使您没有雇用任何人员，或者业务尚未开始或已关闭，您也需要在收到 BIR56A 表格后的一个月内将其提交给税务局。
- 新员工
如果某人可能需要缴纳薪俸税，您必须在新雇用员工后的三个月内向税务局提交一份 IR56E 表格。
- 永久或长期离开香港的员工
首先，您应该确定员工的大概离职日期。然后，您必须在预计离职日期前一个月提交两份 IR56G 表格。在您的员工从税务局获得“放行书”之前，您应该扣留所有应付给他的款项。这些包括工资、佣金、奖金等。“放行书”证明该员工已圆满履行其所有纳税义务。
- 终止雇佣关系（或死亡）的员工
您需要在终止日期前一个月提交一份 IR56F 表格。
提交雇主申报表的截止日期是什么时候？
通常，税务局会在每年四月的第一个工作日向雇主发出雇主申报表。您必须在发出之日起一个月内填写并提交给税务局。鉴于时间框架相对紧张，您必须提前开始编制特定税务年度的所有相关工资记录。在香港，税务年度从 4 月 1 日开始，到次年 3 月 31 日结束。
如上一节所述，单独的截止日期适用于其他申报要求，例如，关于新员工。
要申请延期，您必须以书面形式提出，说明贵公司的详细资料、您的档案编号、相关税务年度、所需的额外时间以及延期的理由。
您如何提交雇主申报表？
为了让雇主在履行申报义务方面拥有最大的灵活性，税务局提供了三种提交雇主申报表的方式。
- BIR56A 和 IR56B 均为纸质副本
您可以填写纸质格式的整个雇主申报表，并将纸质副本交付给税务局。签署 BIR56A 的个人还必须使用湿墨签名签署 IR56B 表格。仅接受税务局在其网站上或通过传真表格服务提供的官方 IR56B 表格。
- BIR56A 为纸质副本，IR56B 为软拷贝
您可以将已完成的 IR56B 表格存储在 CD-ROM、DVD-ROM 或 USB 闪存驱动器上。连同签名的控制清单（封面）和 BIR56A 的纸质副本，将 IR56B 表格的软拷贝发送给税务局。IR56B 记录必须使用税务局的专用软件准备。保存 IR56B 记录的存储设备应由税务局保管。
- 雇主申报表电子申报服务
如果您选择 电子申报途径，则有两种模式可用：
- 在线模式
有必要创建一个在线 eTAX 帐户以电子方式提交雇主申报表。帐户持有人必须是指定的授权签署人。此角色只能由选定的个人担任，包括董事、公司秘书和经理。授权签署人必须是通过其 eTAX 帐户签署并提交雇主申报表的人。
- 混合模式
混合模式于 2018 年推出，使雇主能够指定个人上传 IR56B 记录文件，而无需通过授权签署人的 eTAX 帐户提交。授权签署人只需在提交前签署一页控制清单。
2022 年 8 月，在两种模式下，每次上传的记录上传限制均增加到 5,000 组。此外，税务局的表格准备工具的容量得到了优化和扩展，允许准备多达 2,000 组表格。
如果您未能遵守会发生什么？
《税务条例》对雇主的申报和报告施加了严格的要求。必须严格遵守《税务条例》下的规则。如果您未能履行您的申报义务或做出不准确的申报，您可能会受到处罚。未能遵守申报要求的雇主，如无合理理由，可被处以 10,000 港元的罚款。
华德能为您做什么？
准备提交给税务局的各种表格并确保符合所有监管要求可能非常繁琐和耗时。它还会占用宝贵的资源，使您无法专注于公司的核心创收活动。凭借我们的专业帮助，您可以放心，您每位员工的雇主申报表都将准确完整地完成，并完全符合所有相关法律和法规。
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