您是香港的雇主，还是计划为您的香港公司招聘员工？您必须在强制性公积金（“强积金”）计划下登记您的员工，并每月为其供款。
香港是世界上生育率最低的地区之一，人口迅速老龄化。香港人口的年龄中位数从 2011 年的 41.7 岁上升到 2021 年的 46.3 岁。此外，65 岁及以上老年居民的比例从 2011 年的 13% 增加到 2021 年的 20%。
鉴于香港城市人口结构的变化，强积金于 2000 年推出。作为一项法定的强制性退休金计划，强积金为其老龄化的劳动力和退休公民提供了一张金融安全网。由于未能提供足够的保障，以前的职业计划都是在自愿的基础上运作的。强积金试图通过强制所有在香港工作的雇员参与来纠正这一问题。
作为香港的雇主，您需要遵守管辖强积金系统的各项法规。如果雇主被发现违反其职责，包括未能供款和在强积金计划中登记雇员，可能会面临处罚和刑事起诉。
本文将帮助您了解强积金系统的运作方式以及可用的不同类型的强积金计划。它还详细说明了强积金供款的计算方法。
目录
什么是强积金？
强积金是一种强制性的退休金制度，通过香港私人管理的储蓄计划运作。强积金在其管辖范围内拥有超过 413 只投资基金，在香港拥有 470 万会员。强积金计划由授权的强积金受托人管理。他们的职责包括任命投资经理和服务提供商，并确保他们遵守所有相关法规和指南。此外，公积金计划必须经过强制性公积金计划管理局（“积金局”）进行的严格审查程序，才能注册为认可的强积金计划。积金局是根据《强制性公积金计划条例》的规定成立的法定机构。其主要职责是规管和监督强积金计划的运作。
强积金适用于哪些人？
除某些豁免登记的人士（详见下文）外，所有年龄在 18 岁至 64 岁之间的雇员和自雇人士均须参加认可的强积金计划。
雇员的定义是指与雇主订立雇佣合同的人。这可以以书面或口头形式订立，并包含明示或暗示的条款。
该定义涵盖正式雇员和临时雇员。正式雇员是指年龄在 18 岁至 64 岁之间，在任何行业受雇 60 个或以上连续天数的人。临时雇员是指年龄在 18 岁至 64 岁之间，在建造或餐饮行业按日或临时受雇，为期少于 60 天的人。
自雇人士也必须登记参加强积金计划。自雇人士是指不是雇员，而是从商品生产或商品或服务销售中获得收入的人。独资经营者和合伙企业中的合伙人被视为自雇人士。
谁可以豁免登记？
以下类型的人士无需参加强积金计划：
- 18 岁以下或 65 岁以上的雇员和自雇人士。
- 家庭雇员，即在雇主的场所或家庭中提供服务的保姆、家佣、园丁和保安。
- 自雇小贩。
- 法定退休金或其他公积金的成员，包括公务员以及受资助或津贴学校的教师。
- 根据职业退休计划登记并已获得强积金豁免证明书的人士。
- 根据《入境条例》第 11 条进入香港，以受雇为目的，为期不超过 13 个月的人士，或受香港以外的退休计划保障的人士。
- 受雇于欧盟委员会驻香港办事处的工作人员。
强积金计划有哪些不同的类型？
强积金计划大致可分为三类。
- 集成信托计划
集成信托计划是最受欢迎的强积金计划形式。此类计划汇集了所有参与的雇主、雇员和其他计划成员所作的供款。这种集总模式可以更有效地利用行政和投资方面的规模经济优势。
集成信托计划向所有雇主、雇员、自雇人士以及希望设立个人或可扣税自愿供款账户的人士开放。
- 雇主赞助计划
雇主赞助计划的成员资格仅限于单一雇主及其关联组织（包括子公司）的雇员。与集成信托计划不同，个人账户不能在雇主赞助计划下开设。
拥有众多雇员的大型公司通常会选择这种方式。
- 行业计划
行业计划是专门为餐饮和建筑行业雇用的临时工的需求量身定制的特殊计划。如上所述，临时工是按日或临时受雇，为期不超过 60 天。
在餐饮和建筑行业工作的永久或正式雇员也可以选择行业计划。但他们的供款将以与普通员工相同的方式计算。
除了供款账户外，个人或可扣税自愿供款账户也可以在行业计划下设立。
行业计划的一个主要优势是减轻了雇员和雇主的行政负担。当临时工更换工作时，如果之前和新的雇主是同一行业计划的成员，则无需更换计划。同样，当雇主终止临时工的雇佣关系时，也无需通知受托人。
选择强积金计划时应考虑哪些因素？
如何登记雇员？
积金局实行 60 天登记规则。您必须在雇佣开始后的 60 天内，登记受雇 60 个或以上连续天数且年龄在 18 岁至 64 岁之间的全职和兼职员工。60 天的期限从雇佣的第一天开始，以日历日为准，而不是工作日。但是，此规则不适用于餐饮和建筑行业雇用的临时工。
严禁雇主故意签订持续时间少于 60 天的雇佣合同，以避免触发强积金计划下的登记要求。只要存在 60 天或以上的雇主-雇员关系，雇主就必须登记雇员并向强积金计划供款。
要在强积金计划中登记雇员，您必须填写表格并向计划受托人提交以下详细信息：
- 雇员的个人资料
- 选择的强积金计划
- 雇员的签名
- 税务居民身份自我证明
在被强积金计划接受后，雇员将收到受托人发出的参与通知。
参与通知包含以下信息：
- 雇员注册的强积金计划的名称
- 受托人的名称和地址
- 计划成员的姓名
- 签发日期
未能在 60 天期限内提交登记表格可能会导致最高 350,000 港元的罚款和三年监禁。如果雇员拒绝填写登记表格或未能按时将其退还给您，您仍然必须将不完整的表格提交给受托人，作为您作为雇主的义务。
您必须供款多少？
雇员需要供款其收入的百分之五。您作为雇主，必须作出百分之五的等额供款。收入的定义包括任何工资、薪金、休假工资、费用、佣金、奖金、酬金、实物报酬或津贴。但是，它不包括《雇佣条例》下的遣散费或长期服务金。
除了作出等额供款外，您还必须从雇员每个供款期的收入中扣除其供款。供款期通常是工资期。新聘用的雇员有权享受最初 30 天的供款假期。因此，他们在此期间无需供款。
对于按月支付工资的雇员，雇主和雇员支付的强制性供款金额如下：
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Employee’s monthly income
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Employer’s mandatory contributions
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Employee’s mandatory contributions
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|---|---|---|
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低于 7,100 港元 |
收入的 5% |
不需要 |
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7,100 港元至 30,000 港元 |
收入的 5% |
收入的 5% |
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超过 30,000 港元 |
最高 1,500 港元 |
最高 1,500 港元 |
如上所示，对于月收入超过 30,000 港元的雇员，强积金供款的上限为每月 1,500 港元。
供款日，即向受托人支付供款的日期，是每个月的第十天。例如，涵盖 2 月工资期的供款必须在 3 月 10 日之前汇给受托人。
与此相关的是，您有权就强积金供款获得税收减免，只要这些供款不超过雇员年收入的 15%。另一方面，雇员可以就强积金供款申请高达 18,000 港元的扣除额。但是，自愿供款没有资格获得税收减免。
作为雇主，您还有哪些其他义务？
- 记录保存
对于正式雇员，您必须保存和维护以下信息的记录：
- 雇员的详细资料，包括姓名、地址和雇佣开始日期——至少在终止雇佣关系后六个月内。
- 雇员的收入，包括项目的细分（例如，工资、薪金、休假工资、佣金、津贴等）以及付款日期——至少在付款后六个月内。
- 汇款通知书中的详细信息，包括雇主和雇员所作的供款金额，以及（如果适用）自愿供款的金额——至少在汇款通知书签发日期后七年内。
- 雇员的每月汇总记录
每个月，您都需要在向受托人汇款后的七天内准备一份工资记录。该记录应包含以下信息：
- 雇员的收入
- 双方支付的强制性供款金额
- 所作的自愿供款金额（如果适用）
- 向受托人汇款的日期
- 在终止雇佣关系时通知受托人
您必须在下个月的第十天之前通知受托人雇员终止雇佣关系。这是为了使受托人能够相应地更新您的记录。重要的是要注意，在没有必要的通知的情况下，未付款可能会被视为违约供款，并作为违约供款报告给积金局。此外，您可能需要支付高达 20,000 港元的罚款。
有关更多信息，请访问积金局为雇主设立的专门网站。