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Asesoría Fiscal

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CW CPA proporciona servicios de asesoramiento fiscal en Hong Kong y China continental para ayudar a las empresas a desenvolverse en complejas normativas fiscales, obligaciones de cumplimiento y consideraciones fiscales transfronterizas. Hong Kong y China continental tienen regímenes fiscales distintos, y una planificación fiscal eficaz y un apoyo al cumplimiento ayudan a las empresas a gestionar el riesgo y a optimizar sus posiciones fiscales. Nuestros asesores fiscales trabajan con clientes de diversos tamaños y estructuras para ofrecer una orientación fiscal práctica y orientada al cumplimiento, adaptada a los requisitos locales.

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¡Hablemos!
Nuestro enfoque de trabajo
  • Un enfoque basado en el riesgo en las exposiciones fiscales materiales y las prioridades de cumplimiento, en lugar de un análisis teórico
  • Consideración de las implicaciones fiscales tanto a nivel de empresa como de grupo, especialmente para las estructuras de holding y transfronterizas
  • Coordinación con los equipos de asesoramiento fiscal dentro de la red Allinial Global para apoyar los asuntos fiscales internacionales y multijurisdiccionales
  • Comunicación clara de las implicaciones fiscales para apoyar la toma de decisiones de la dirección y la planificación del cumplimiento

Nuestros servicios de asesoramiento fiscal

Los servicios de asesoría fiscal proporcionan interpretación técnica, asesoramiento en estructuración, apoyo en el cumplimiento y gestión de disputas en regímenes fiscales nacionales y transfronterizos. Estos servicios incluyen asesoría fiscal corporativa, estructuración fiscal internacional, asesoría sobre el impuesto mínimo global, asesoría fiscal en transacciones, asesoría en impuestos indirectos, gestión de riesgos fiscales y planificación fiscal para el empleo individual. El objetivo es optimizar las posiciones fiscales, gestionar la exposición regulatoria y alinear la estrategia fiscal con los objetivos comerciales.

Asesoría fiscal corporativa y empresarial

Asesoría sobre el impuesto sobre beneficios de Hong Kong

  • Asesoramiento sobre la aplicación e interpretación de la Ordenanza de Ingresos Internos en relación con las operaciones comerciales.
  • Análisis de la deducibilidad de gastos, caracterización de ingresos y cuestiones relativas a la fuente de beneficios.
  • Asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de nuevos modelos de negocio, acuerdos contractuales y estructuras de servicios transfronterizos.
  • Evaluación de la exposición a establecimientos permanentes y riesgos de presencia imponible en Hong Kong.
  • Apoyo en la estructuración fiscalmente eficiente de las operaciones comerciales en Hong Kong.

Asesoría sobre fuente territorial y beneficios en el extranjero

  • Asesoramiento sobre la aplicación del principio de fuente territorial de Hong Kong para determinar el origen de los beneficios.
  • Evaluación de si los ingresos por comercialización, servicios o comisiones se consideran originados o derivados de Hong Kong.
  • Análisis de la estructura operativa, la ejecución de contratos y los procesos de toma de decisiones para evaluar la elegibilidad de las reclamaciones en el extranjero.
  • Revisión de la documentación y los flujos de transacciones para respaldar las posiciones de beneficios en el extranjero.
  • Asesoramiento sobre los riesgos asociados a las reclamaciones en el extranjero y la exposición a impugnaciones por parte del Departamento de Ingresos Internos.
  • Asistencia en la preparación de declaraciones y documentación de respaldo para la presentación de reclamaciones en el extranjero.
  • Prestación de apoyo de asesoría durante las consultas del Departamento de Ingresos Internos relativas a las evaluaciones de la fuente de beneficios.

Asesoría sobre el impuesto de sociedades en la RPC

  • Asesoramiento sobre las implicaciones del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) de la RPC para empresas con inversión extranjera y entidades nacionales.
  • Análisis de los acuerdos de servicios transfronterizos y la exposición a las retenciones fiscales.
  • Interpretación de las normativas fiscales de la RPC que afectan a las transacciones entre empresas.
  • Asesoramiento sobre políticas fiscales preferenciales y requisitos de calificación.
  • Evaluación de los riesgos fiscales en la RPC asociados a la estructuración de inversiones entrantes y salientes.

Estructuración fiscal transfronteriza

  • Asesoramiento sobre estructuración fiscal internacional para grupos multinacionales que operan entre Hong Kong, la RPC y jurisdicciones de ultramar.
  • Evaluación de las implicaciones de las retenciones fiscales en los pagos transfronterizos, incluidos dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios.
  • Aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) y análisis de los beneficios de los tratados.
  • Asesoramiento sobre requisitos de sustancia, consideraciones de beneficiario final y presencia económica.
  • Apoyo en la alineación de la gobernanza fiscal del grupo en las distintas jurisdicciones.

Asesoría sobre estructuras de holding para inversiones en el exterior

  • Asesoramiento a empresas de la RPC sobre la estructuración de inversiones en el exterior a través de las jurisdicciones de holding adecuadas.
  • Evaluación de las implicaciones fiscales, regulatorias y comerciales del uso de Hong Kong u otras entidades de holding intermedias para la expansión internacional.
  • Evaluación de la eficiencia de las retenciones fiscales, el acceso a la red de tratados y las consideraciones de exención de participación.
  • Revisión de los requisitos de sustancia y la exposición a medidas antielusión en las jurisdicciones de holding seleccionadas.
  • Análisis de las vías de repatriación de beneficios y estructuración de flujos de caja transfronterizos.
  • Asesoramiento sobre la interacción entre las normas de inversión en el exterior de la RPC y los regímenes fiscales extranjeros.
  • Apoyo en la reestructuración de los acuerdos de holding existentes para mejorar la eficiencia fiscal y la alineación de la gobernanza.

Asesoría sobre la exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) en Hong Kong

  • Asesoramiento sobre la aplicación del régimen de exención de ingresos de fuente extranjera (FSIE) de Hong Kong a los dividendos, intereses, ganancias por enajenación e ingresos por propiedad intelectual de fuente extranjera.
  • Evaluación de los requisitos de sustancia económica aplicables a las entidades multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación.
  • Asesoramiento sobre las condiciones de exención de participación y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
  • Evaluación de los requisitos de nexo para los ingresos por propiedad intelectual bajo el marco FSIE.
  • Revisión de las estructuras de holding transfronterizas para evaluar la exposición bajo las disposiciones antiabuso y antielusión.
  • Apoyo en la preparación de documentación para sustentar las solicitudes de exención bajo el régimen FSIE.
  • Asesoramiento sobre consideraciones de reestructuración para alinearse con los requisitos de cumplimiento de la FSIE.

Asesoría sobre el Acuerdo de Doble Imposición (CDI) entre Hong Kong y China continental

  • Asesoramiento sobre la aplicación del Acuerdo de Doble Imposición (ADI) entre Hong Kong y China continental a las transacciones transfronterizas.
  • Evaluación de la elegibilidad para tipos reducidos de retención fiscal sobre dividendos, intereses y cánones en virtud del ADI.
  • Evaluación de los requisitos de titularidad real y las consideraciones de sustancia para las reclamaciones de desgravación fiscal en virtud de tratados.
  • Revisión de las estructuras de tenencia para determinar la calificación para un tratamiento fiscal preferencial de retención sobre la repatriación de beneficios de China continental.
  • Asesoramiento sobre el riesgo de establecimiento permanente en virtud de las disposiciones del ADI.
  • Apoyo en la preparación de la documentación requerida para las solicitudes de beneficios de tratados con las autoridades fiscales de China continental.
  • Asistencia en la respuesta a las consultas de las autoridades fiscales relacionadas con las reclamaciones de beneficios de tratados.

Asesoría sobre retenciones fiscales y repatriación de beneficios en la RPC

  • Asesoramiento sobre las implicaciones de las retenciones fiscales en la RPC derivadas de los pagos transfronterizos realizados por entidades de la RPC a empresas no residentes.
  • Evaluación de la exposición a las retenciones fiscales sobre dividendos, intereses, regalías y pagos de honorarios por servicios a accionistas extranjeros o partes relacionadas.
  • Evaluación de la elegibilidad para tipos reducidos de retención fiscal en virtud de los convenios de doble imposición aplicables.
  • Revisión de los requisitos de beneficiario final y consideraciones de sustancia para determinar la elegibilidad para el alivio de los tratados.
  • Asesoramiento sobre alternativas de estructuración para la extracción de beneficios, incluidos el reparto de dividendos, acuerdos de servicios entre empresas, pagos de regalías y mecanismos de reducción de capital.
  • Evaluación de las implicaciones fiscales en la RPC de las transferencias indirectas de capital bajo las normas de la RPC contra la elusión y de transferencia indirecta.
  • Apoyo en la preparación de documentación para las declaraciones de retenciones fiscales y las solicitudes de beneficios de tratados ante las autoridades fiscales de la RPC.
  • Asistencia en la gestión de consultas de las autoridades fiscales relativas a los acuerdos de pagos transfronterizos.

Asesoría sobre el Segundo Pilar de la OCDE

  • Asesoramiento sobre las Normas Modelo de Lucha contra la Erosión de la Base Imponible Global (GloBE) de la OCDE y los requisitos de implementación jurisdiccional.
  • Evaluación de la implementación en Hong Kong del Impuesto Complementario Mínimo Nacional Cualificado (QDMTT) y de la Regla de Inclusión de Ingresos (IIR), cuando proceda.
  • Análisis de los cálculos GloBE a nivel de grupo en lo que respecta a las entidades constituyentes de Hong Kong.
  • Revisión de los cálculos del Tipo Impositivo Efectivo (ETR) jurisdiccional y de la exposición al impuesto complementario.
  • Asesoramiento sobre la interacción entre la legislación nacional de Hong Kong y el marco global del Segundo Pilar.

Asesoría sobre el impuesto sobre salarios de Hong Kong

  • Asesoramiento sobre las obligaciones del impuesto sobre salarios para directivos y empleados.
  • Evaluación de la tributación de los beneficios en especie y los acuerdos de compensación en acciones.
  • Asesoramiento sobre la estructuración de remuneraciones fiscalmente eficientes.
  • Apoyo en las consideraciones fiscales del empleo transfronterizo.

Estructuración del empleo transfronterizo entre Hong Kong y la RPC

  • Evaluación del estatus de residencia fiscal bajo las normas de Hong Kong y China continental.
  • Asesoramiento sobre acuerdos de doble contrato y estructuras de comisión de servicios.
  • Análisis de las implicaciones de establecimiento permanente y de retención del empleador derivadas del despliegue de personal transfronterizo.
  • Asesoramiento sobre la asignación de rentas del trabajo entre jurisdicciones.

Planificación y asesoría sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT) en China continental

  • Asesoramiento sobre las obligaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT) de China continental para expatriados asignados a la RPC.
  • Evaluación del estatus de residencia fiscal en la RPC bajo las reglas de los 183 días y de los seis años.
  • Apoyo en la planificación para la estructuración fiscalmente eficiente de los paquetes retributivos, incluidos complementos y beneficios.
  • Asesoramiento sobre beneficios de vivienda, asignaciones por traslado y tratamiento de beneficios exentos de impuestos bajo las normativas de la RPC.
  • Revisión de la tributación de la compensación en acciones y de los incentivos basados en acciones en el contexto de la RPC.
  • Análisis de la exposición a la doble imposición y disponibilidad de créditos fiscales extranjeros.
  • Apoyo en la coordinación entre las posiciones fiscales de Hong Kong y la RPC para garantizar la coherencia y mitigar el riesgo de cumplimiento.

Ecualización fiscal de expatriados y estructuración de la movilidad

  • Asesoramiento a empleadores sobre políticas de ecualización fiscal y protección fiscal para asignaciones transfronterizas.
  • Diseño de marcos de ecualización fiscal para neutralizar los diferenciales impositivos entre las jurisdicciones de origen y de destino.
  • Preparación de proyecciones de costes fiscales para asignaciones entrantes y salientes.
  • Análisis de los requisitos de incremento salarial bruto (gross-up) del empleador y de las implicaciones en la estructuración de la compensación.
  • Apoyo en la coordinación del cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas en las distintas jurisdicciones.
  • Asesoramiento sobre la interacción entre las obligaciones de retención del empleador y las políticas de ecualización fiscal de los expatriados.
  • Asistencia en la documentación de los acuerdos de ecualización fiscal y las cartas de asignación.

Fusiones, Adquisiciones y Reestructuraciones

  • Apoyo de asesoramiento fiscal para fusiones, adquisiciones, desinversiones y transacciones de reestructuración corporativa.
  • Evaluación de las implicaciones fiscales derivadas de las transferencias de acciones frente a las transferencias de activos.
  • Evaluación de la exposición al impuesto de timbre de Hong Kong y alternativas de estructuración.
  • Apoyo en la diligencia debida fiscal para identificar exposiciones históricas y riesgos de transacción.
  • Asesoramiento sobre la reestructuración previa a la transacción para optimizar los resultados fiscales.

Planificación de salida y sucesión

  • Asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de las salidas de accionistas, enajenaciones de negocios y adquisiciones por parte de la dirección.
  • Asesoría en estructuración para la planificación de la sucesión y la transición de la propiedad.
  • Evaluación de las ganancias de capital transfronterizas y de la exposición a las retenciones fiscales.
  • Apoyo en estrategias de transición fiscalmente eficientes a largo plazo.

Asesoría sobre impuestos indirectos en la RPC

  • Asesoramiento sobre las implicaciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la RPC para las transacciones de bienes y servicios.
  • Orientación sobre la clasificación del IVA, el derecho al crédito fiscal soportado y el cumplimiento de la facturación.
  • Evaluación de la exposición al IVA transfronterizo y consideraciones sobre las devoluciones a la exportación.

Revisión y gobernanza del riesgo fiscal

  • Revisión de las posiciones fiscales históricas e identificación de posibles áreas de exposición.
  • Evaluación del marco de gobernanza fiscal interna y de los procesos de control.
  • Asesoramiento sobre estrategias de divulgación voluntaria cuando proceda.
  • Recomendaciones para fortalecer la gestión del riesgo fiscal y la supervisión del cumplimiento.

Apoyo en inspecciones y disputas fiscales

  • Apoyo de asesoría durante las consultas del Departamento de Ingresos Internos (IRD), auditorías de campo e inspecciones fiscales.
  • Preparación de respuestas a solicitudes de información y liquidaciones.
  • Apoyo en los procedimientos de objeción y recurso.
  • Asistencia estratégica en la gestión de controversias fiscales y negociaciones de liquidación.